Scorrendo fino alla fine di questa pagina, cliccando su allegati si può scaricare il pdf di questa guida - Mini Guida: Spesometro 2015 (Enterprise/Sprint)

IINDICE:

Introduzione

I soggetti passivi ai fini dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) che effettuano operazioni rilevanti di detta imposta, sono obbligati alla comunicazione di cui all’Art.21 del Decreto Legge 31 Maggio 2010, n. 78

Oggetto della comunicazione sono tutte le cessioni di beni e prestazioni di servizi rese o ricevute da tali soggetti. Le operazioni per le quali non ricorre l’obbligo di fatturazione devono essere comunicate solo se l’importo dell’operazione è pari o superiore a tremilaseicento euro al lordo dell’imposta sul valore aggiunto (IVA).

La presentazione del modello per i dati riferiti al 2012 deve avvenire entro il 12 Novembre 2013 per le aziende con periodicità IVA mensile, entro il 20 Novembre 2013 per le aziende con periodicità IVA trimestrale.

A partire dalla comunicazione riferita ai dati del 2013 questa deve avvenire entro il 10 Aprile per le aziende con periodicità IVA mensile, mentre per le aziende con periodicità IVA trimestrale deve avvenire entro il 20 Aprile.

Sono escluse dall’obbligo di comunicazione le seguenti operazioni:

• Importazioni
• Esportazioni di cui all’art.8, comma 1, lettere a) e b) del DPR n.633/72
• Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate o ricevute nei confronti di operatori economici aventi sede o domicilio in Paesi con fiscalità agevolata (Black list) e comunicate con tale modello.
• Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate o ricevute nei confronti di operatori economici aventi sede o domicilio in Paesi appartenenti alla Comunità Economica Europea (INTRA) e comunicate con tale modello.

La comunicazione ha come oggetto i seguenti tipi di operazioni:

• Operazioni imponibili;
• Operazioni non imponibili, se si tratta di cessioni all’esportazione (art.8 escluso le operazioni di cui al comma 1 lettere a) e b);
• Operazioni esenti art.10.

Di conseguenza, sono da considerarsi operazioni non rilevati ai fini IVA, quindi escluse:

• Operazioni escluse art.15, in quanto escluse dalla base imponibile;
• Operazioni fuori campo IVA in quanto fuori dall’applicazione dell’IVA.

1 Gestione comunicazione art.21 DL 78/2010

Il programma per la generazione del file telematico è “Modello di comunicazione polivalente”.

Il programma si trova in Amministrazione -> Contabilità generale e IVA - > Elaborazioni IVA

Il programma è una vera e propria console che si articola su  4  sottoprogrammi:

• Parametri e Filtri
• Utilità
• Dati manuali ed importati
• Invio telematico

Lo scopo del programma è duplice:

1 - Permette di  settare lo stato delle registrazioni contabili da includere nella comunicazione in modo semplice e/o massivo. Per questa funzionalità andranno utilizzate le prime due sezioni “ Parametri e Filtri” e “Utilità”

2- Gestire e generare l’invio del file telematico per cui occorrerà utilizzare la sezione “Invio Telematico”

1.1 Parametri e filtri

La maschera è divisa in tre sezioni:

• La prima sezione è riferita a parametri generali riferiti all’individuazione del modello da gestire, ed ai parametri utili alla formazione del file per l’invio della comunicazione.
• La seconda sezione, riferita alla funzione “Utilità” permette l’inserimento di filtri per la selezione delle registrazioni per cui si intende verificare e/o modificare le impostazioni.
• La terza sezione, anch’essa riferita alla funzione “Utilità” permette l’organizzazione delle registrazioni esposte in base agli ordinamenti.

I campi hanno questo significato:

• Anno: Nel campo deve essere indicato l’anno cui si riferisce la comunicazione. Indicare l’anno riferito alle registrazioni che si intendono trattare
• Mese: Il campo è disabilitato all’input perché la comunicazione è annuale.
• Periodo: Il campo è disabilitato all’input. Per la specificità della comunicazione nel campo viene proposto “Annuale”.
• Fatture: Nel caso di spesometro non ci sono limiti di importi da rispettare.
• Turismo: Nel campo occorre indicare il limite minimo di importo delle fatture di vendita a persone fisiche residenti in nazioni extra CEE che devono essere riportate all’interno del quadro TU (Turismo). Il campo è aperto all’input ed è valorizzato a 1.000.
• Corrispettivi: Nel campo occorre indicare il limite minimo di importo lordo riferito ai corrispettivi da riportare all’interno della comunicazione. Il campo è aperto all’input ed è valorizzato a 3.600.

1.2 Utilità

Selezionando “Utilità” della sidebar, si attiva la presente funzione che consente di modificare le impostazioni presenti nelle registrazioni, sia in modo massivo che in modo puntuale, al fine di ottenere una corretta compilazione della comunicazione telematica.

In particolare è possibile:

• Modificare il “tipo doc. art 21”.
• Modificare i dati anagrafici annessi alle operazioni riferite a soggetti non titolari di partita IVA.
• Modificare le registrazioni.
• Modificare l’impostazione al tipo movimento nel caso di leasing/noleggio

La funzionalità si presente con una maschera simile alla seguente:

Come è possibile vedere la maschera è divisa in due sezioni.

• La prima, in alto, contiene una griglia in cui sono elencate le registrazioni selezionate con il filtro impostato con la funzione “Parametri e filtri”.
• La seconda, in basso, contiene il dettaglio della registrazione selezionata.

1.2.1 Utilità di modifica

Con la pressione del pulsante viene esposto un menù dove sono presenti le seguenti voci:

1.2.1.1 Modifica tipo art. 21

Selezionando la voce, si attiva una specifica funzione che permette di modificare il campo “Tipo doc. art.21”. Questa funzione è attivabile per la sola registrazione su cui è posizionato il cursore o su tutte le registrazioni che hanno attivata la casella di selezione “Sel.”.

Nel caso in cui non si attiva la casella di selezione “Sel” per nessuna registrazione, alla pressione del pulsante il programma prende in considerazione la registrazione su cui è posizionato il cursore:

Le registrazioni che saranno poste a SI verranno incluse nella comunicazione ed al contrario se saranno impostate a NO verranno escluse.

Tra i valori possibili nella lista di selezione, è presente anche “Impostazioni da clienti/fornitori”. Attivando questa selezione il programma imposta nelle registrazioni il valore presente sul cliente/fornitore.

1.2.1.2 Modifica documento riepilogativo

Selezionando la voce si attiva una specifica funzione che permette di modificare l’impostazione presente nella registrazione che indica se questa fa parte di un documento riepilogativo (TIPICAMENTE SCHEDE CARBURANTI).

Se i movimenti iva vanno inseriti nella comunicazione come documento riepilogativo allo il tipo va impostato a SI altrimenti va lasciato a NO

1.2.1.3 Modifica tipo noleggio/leasing

La selezione della voce, attiva una specifica funzione che permette di modificare l’impostazione presente nel campo “Noleggio/Leasing” della registrazione che indica se questa è riferita a leasing o noleggio ed a quale tipologia.

1.2.1.4 Modifica operazioni legate al turismo

La selezione della voce, attiva una specifica funzione che permette di modificare l’impostazione presente nel campo “Turismo” della registrazione che indica se questa è riferita al quadro TU

1.3 Invio telematico

Effettuati i controlli e le impostazioni il passo successivo è quello di preparare i dati che comporranno il file telematico.

Questa funzione consente di:

• Elaborare i dati presenti nelle le registrazioni di prima nota precedentemente gestite con l’utility.
• Verificare l’esattezza e la completezza delle registrazioni incluse nel telematico.
• Preparare il file da spedire

Attivata la funzione il programma espone la seguente maschera:

La maschera per la gestione dell’invio telematico riporta nella parte superiore i dati riferiti al modello che si sta presentando.

Nel caso della scelta di Formato dati:

• Aggregati – Oltre al “Frontespizio” e “Quadri compilati TA”, si attivano i quadri FA, SA, BL, TU
• Analitici – Oltre al “Frontespizio” e “Quadri compilati TA”, si attivano i quadri, FE, FR, NE, NR, DF, FN, SE e TU.

- Include autofatt. emesse su operazioni artt.7 bis/ter - Per venire incontro ad una diversa interpretazione delle istruzioni e delle norme si lascia libertà agli utenti di destinare o meno nel quadro FA/FE le autofatture riferite ad operazioni di acquisto da soggetti non residenti. Attivando la presente casella di selezione il programma riporta all’interno dei quadri FA/FE le autofatture da indicare nel registro vendite generate a fronte di registrazioni di acquisto riferite operazioni da soggetti non residenti art.7 ter ed art.7 bis che non sono passate in dogana. Tali operazioni sono movimentate in gamma con la causale 62 generata in automatico da una registrazione con causale 96.

- Importi troncati – Attivando la presente casella di selezione gli importi riportati nel modello non saranno arrotondati, ma troncati.

Frontespizio

All’interno del frontespizio sono riportati i dati riferiti al soggetto cui si riferisce la comunicazione, al soggetto che effettua la comunicazione ed all’intermediario.

Dati del soggetto cui si riferisce la comunicazione

I dati presenti in questa sezione non sono modificabili, ma sono esposti tutti in modo da aiutare l’operatore ad individuare dati importanti mancanti, come per esempio:

- Partita IVA o Codice Fiscale

- Posta elettronica o numero di telefono

- Problemi sulla ragione sociale o sulla denominazione della persona fisica.

Dati del soggetto tenuto alla comunicazione

Nella sezione devono essere indicati i dati del soggetto tenuto alla comunicazione, solitamente se stessi se persona fisica o da rappresentante legale per le persone giuridiche.

Il valore del campo “Codice anagrafica”, viene proposto sulla base delle impostazioni presenti al campo “Rappresentante legale” dell’archivio iscrizioni riferito all’azienda.

Dati del soggetto che assume l’impegno alla presentazione telematica

Nella sezione deve essere indicato l’eventuale soggetto che si impegna alla trasmissione telematica.

Il campo non è obbligatorio perché l’azienda potrebbe decidere di inviare la comunicazione autonomamente.

Genera telematico

La pressione del pulsante "GENERA TELEMATICO"  compila i dati che confluiranno nel file per l’invio telematico della comunicazione. In particolare il programma prende in considerazione le impostazioni effettuate nell’”Utilità” e compila i singoli quadri. Ultimata l’elaborazione il programma espone nei singoli quadri i dati derivanti dall’elaborazione.

Genera file

Con la  pressione  del  pulsante  "GENERA FILE"   il programma genera il o i file telematici contenenti la comunicazione da inviare all’Agenzia delle Entrate.

Una volta generato il file, saranno compilati anche i dati presenti in “Quadri compilati – TA (Riepilogo)”. Se nella cartella di destinazione è presente il file con il nome ART210001 occorre prima cancellarlo.

Il file potrà essere spedito con i software pubblicati dall’Agenzia delle Entrate: Entratel e File Internet.

Funzioni collegate:

Con la pressione del pulsante "FUNZIONI COLLEGATE" il programma apre un menù con le seguenti voci:

Stampa:

Alla pressione del pulsante "STAMPA" viene aperto un menù per la selezione del tipo di stampa:

Stampa brogliaccio

La funzionalità si abilita solo dopo l’avvenuta “Generazione telematico”. Consente la stampa del brogliaccio del modello da presentare. La stampa consente un agevole controllo dei dati inclusi nel modello.

La funzionalità si abilita solo dopo l’avvenuta esecuzione del comando “Genera file”. Sviluppa la stampa del modello pubblicato dall’Agenzia delle 02/12/13

2 Flussi operativi

Di seguito illustriamo alcuni flussi operativi utili per il corretto utilizzo del programma.

La prima operazione da eseguire è quella di portare a SI lo stato di tutti i movimenti contabili onde evitare di non includere erroneamente alcuni movimenti nella comunicazione.

La prima fase quindi è quella di non impostare alcuni filtro nella sezione “Parametri e Filtri” e nella sezione Utilità selezionare tutti i  movimenti e quindi modificate il tipo Art 21 a SI.

Le fasi successive sono quelle di esclusione delle operazioni che non vanno comunicate. Ed a conclusione la generazione del file telematico come precedentemente descritto.

2.1 Esclusione operazioni INTRA e Black List

Una problematica ricorrente è quella della verifica ed esclusione dal modello delle operazioni già presentate con altri modelli inviati telematicamente. L’esempio più classico sono le operazioni INTRA, operazioni con San Marino, importazioni passate in dogana e quelle Black List.

Una corretta impostazione dei dati dovrebbe prevedere che i clienti/fornitori riferiti a questo tipo di  operazione abbiano l’impostazione del campo “Doc. art.21 DL 78/2010” a “No”. In questo modo durante la registrazione in prima nota nel campo “art.21 DL 78/2010” sarà proposto il valore “No”.

Se l’impostazione del cliente/fornitore non è corretta, nel campo “art.21 DL 78/2010” viene proposto un  valore diverso da “No”. In questo caso l’operatore deve correggere manualmente l’impostazione. Se questa correzione non è avvenuta, il dato esposto nell’utilità riporta un valore, potenzialmente non corretto, diverso da “No”.

Al fine di aiutare l’individuazione di queste casistiche nell’ambito del filtro utile a esporre i dati nell’”Utilità” è stato previsto un’apposita selezione “Intra, RSM, Non residenti e Black List”:

In questo filtro sono stati inseriti i soli elementi utili a tale selezione. Di seguito si riportano alcuni esempi utili per l’individuazione delle registrazioni oggetto dell’argomento.

2.1.1 Operazioni INTRA

Al fine di effettuare una verifica sulle operazioni intracomunitarie è possibile impostare il “Tipo stato estero” a intracomunitario facendo un filtro simile a quello esposto di seguito:

Utilizzando questo filtro nella funzione “Utilità” saranno esposti solo i movimenti di INTRA. Se lo scopo è quello di escludere le registrazioni dalla formazione del telematico, è possibile aggiungere al filtro precedentemente esposto anche l’impostazione “Tipo doc. art.21 DL 78/2010” diverso da “no”. Con tali impostazioni sarà possibile concentrarsi solo sulle registrazioni le cui impostazioni non permettono l’esclusione del telematico. Come visto in precedenza la modifica dell’impostazione avviene con la pressione del pulsante “Modifica tipo” presente all’interno della funzionalità “Utilità”.

Lo stesso tipo di operazione può essere fatta per le operazioni con San Marino impostando nel filtro “Tipo stato estero” 2 – San Marino.

2.1.2 Operazioni Black List

Anche le operazioni incluse nella comunicazione Black List non devono essere riportate all’interno della comunicazione. Al fine di assicurarsi della corretta impostazione del campo “Tipo art.21”, esposto all’interno della funzionalità di “Utilità”, è consigliato operare con i filtri. Per individuare tutte le operazioni occorre però operare con due procedimenti distinti:

• individuare tutte le registrazioni in cui il cliente/fornitore è residente in un paese a fiscalità agevolata
• individuare tutte le registrazioni il cui cliente/fornitore non è residente in un paese a fiscalità agevolata, ma ad esso è associato un soggetto che è residente in una nazione a fiscalità agevolata.

Operazioni in cui il cliente/fornitore è residente in un paese a fiscalità agevolata

Per individuare questo tipo di operazioni è possibile impostare il filtro come di seguito illustrato:

Operazioni in cui il cliente/fornitore con associato ad un soggetto residente in un paese a fiscalità agevolata

Con il filtro “Anagrafica Black List” è possibile selezionare le registrazioni riferiti a singole anagrafiche associate a clienti/fornitori o a tutte le registrazioni che hanno anagrafiche black list associate a clienti/fornitori.

Per individuare le registrazioni riferite alla singola anagrafica o a determinate anagrafiche associate, è possibile effettuare il filtro indicando il singolo codice o i codici riferiti alle anagrafiche, utilizzando le impostazioni di filtro nel modo consueto.

Per individuare tutte le registrazioni in cui è presente un soggetto black list ad un cliente/fornitore, è possibile l’impostazione “Escludi valori nulli” al filtro:

2.1.3 Schede carbutanti (Documenti riepilogativi)

Una problematica ricorrente è quella riferita alla registrazione delle schede carburanti.

Ogni azienda ha un suo sistema di registrazione delle schede e potrebbe aver utilizzato un unico fornitore o più fornitori (per esempio un fornitore per ogni auto).

Le schede carburanti ai fini della comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA (Spesometro) devono essere registrate come documenti riepilogativi.

A questo fine, con il programma di utilità occorre, individuare i movimenti riferiti ai fornitori cui sono state associate le schede carburanti, e, utilizzando il pulsante “Modifica documenti riep.” modificare l’impostazione del campo “Doc.riep.” indicando “Si”.

La generazione del telematico a seconda se analitico o aggregato avviene nel seguente modo:

• Analitico – Riporta tutte le registrazioni con il check “Documento riepilogativo” attivato. In questo caso la partita IVA o il codice fiscale eventualmente indicati nel fornitore non saranno riportati
• Aggregato – Il programma aggrega le registrazioni con il check attivato per codice anagrafico del fornitore e svilupperà nel modello tanti elementi quanti sono i fornitori. Anche in questo caso la partita IVA ed il codice fiscale eventualmente indicati nel fornitore non saranno riportati.

2.1.4 Autofatture caricate manualmente da riportare nel registro delle vendite

Nella normale operatività è possibile caricare delle autofatture da riportare nel registro delle vendite. La causale che consente questo tipo di operazione è la 62 (Autofattura).

Il caricamento di tali registrazioni può essere dovuto alla contabilizzazione di un movimento di autoconsumo o alla registrazione dell’emissione di un’autofattura a seguito di acquisto da un soggetto non residente.

Movimento di autoconsumo

Questo tipo registrazione nel modello di comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA (Spesometro) viene riportato come fattura emessa ed in questo caso non viene attivata la casella autofattura. Per ottenere questo comportamento occorre registrare una autofattura riferita ad un cliente generico con la stessa partita IVA o il codice fiscale dell’azienda (soggetto dichiarante).

Autofattura a seguito di acquisto da un soggetto non residente

Se a fronte di un acquisto da soggetto non residente si è emessa un’autofattura da riportare nel registro delle vendite, si presentano due scenari operativi:

- Si opta per la gestione automatica

Si applica a:

Famiglie

• Software Teamsystem

Sottofamiglie

• Gamma Enterprise
• Gamma Sprint

Prodotti

• Gamma Enterprise
• Gamma Sprint